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法律法規(guī)匯編 編號108.中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法
責(zé)編:李曉燕 發(fā)布時間:2024-09-02 14:04:23 瀏覽次數(shù):

中華人民共和國國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令

(第18號)
  
  《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第49次主任辦公會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2007年6月25日起施行。

                                                                                                                             國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融
                                                                                                                                            二〇〇七年五月二十五日

中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

第一章 總則
  
   第一條 為加強(qiáng)對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,制定本辦法。
  
   第二條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作,適用本辦法。
  
   第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃,對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
  
   財(cái)務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。
  
   第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作,完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系,推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
  
   第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求,以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范,向國資委報送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報告。
  
   第六條 國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理,督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。

第二章 工作組織
  
   第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作,配備相應(yīng)工作人員,明確職責(zé)權(quán)限,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),完善編制程序和方法,強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督,并積極推行全面預(yù)算管理。
  
   第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求,成立預(yù)算委員會或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中,預(yù)算委員會(財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
  
   第九條 企業(yè)預(yù)算委員會(財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
  
  (一)擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo);
  
  (二)審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;
  
  (三)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題;
  
  (四)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
  
   第十條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu),在企業(yè)預(yù)算委員會(財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求,負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
  
  (一)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作;
  
  (二)組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;
  
  (三)制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;
  
  (四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題;
  
  (五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。
  
   第十一條 企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下,組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
  
  (一)負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報工作;
  
  (二)負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;
  
  (三)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因,解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;
  
  (四)及時總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況,并組織實(shí)施考核和獎懲工作;
  
  (五)配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制
  
   第十二條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向,正確分析判斷市場形勢和政策走向,科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo),合理配置內(nèi)部資源,實(shí)行總量平衡和控制。
  
   第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍,全面預(yù)測財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
  
   第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo),合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系,注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
  
   第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。
  
   第十六條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨(權(quán))及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制;加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理,嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
  
   資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模;不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè),不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
  
   第十七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口,合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置,加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制,增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力,提高資金使用效率。
  
   第十八條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模,加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
  
   對于成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè),財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效,適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模,其中,經(jīng)營效益下滑的企業(yè),不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
  
   第十九條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險,嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
  
   資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè),應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模;擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)(投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定),原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算;企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
  
   第二十條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容,積極消化潛虧掛賬,合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,不得出現(xiàn)新的潛虧。
  
   第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系,層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
  
   第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序:
  
  (一)企業(yè)預(yù)算委員會及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo);
  
  (二)企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo),并結(jié)合本單位實(shí)際,于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標(biāo);
  
  (三)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見,經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位;
  
  (四)企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),于每年年底以前上報本單位財(cái)務(wù)預(yù)算;
  
  (五)企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算報告
  
   第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上,按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求,編制上報年度財(cái)務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成:
  
  (一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報表;
  
  (二)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明;
  
  (三)其他相關(guān)材料。
  
   第二十四條 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容:
  
  (一)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);
  
  (二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;
  
  (三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;
  
  (四)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;
  
  (五)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;
  
  (六)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
  
   第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報表,合并范圍應(yīng)當(dāng)包括:
  
  (一)境內(nèi)外子企業(yè);
  
  (二)所屬各類事業(yè)單位;
  
  (三)各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù);
  
  (四)按照規(guī)定執(zhí)行金融會計(jì)制度的子企業(yè);
  
  (五)所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
  
   第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容:
  
  (一)預(yù)算編制工作組織情況;
  
  (二)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明;
  
  (三)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計(jì)政策和估計(jì);
  
  (四)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明;
  
  (五)其他需說明的情況。
  
   第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作,并按時上報財(cái)務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報告外,還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報送。
  
   級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
  
   第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序,以正式文函向國資委報送財(cái)務(wù)預(yù)算報告:
  
  (一)設(shè)董事會的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委;
  
  (二)尚未設(shè)董事會的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委;
  
  (三)國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報告,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。
  
   第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章,并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
  
   第三十條 國資委對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度,對于尚未設(shè)董事會的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制;對于設(shè)董事會的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。
  
   第三十一條 國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求,建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度,評估內(nèi)容不少于以下方面:
  
  (一)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;
  
  (二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃;
  
  (三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;
  
  (四)是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢;
  
  (五)是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求;
  
  (六)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動情況是否合理;
  
  (七)預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
  
   第三十二條 國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果,在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的,要求企業(yè)及時整改,其中對于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的,要求企業(yè)重新編制上報財(cái)務(wù)預(yù)算報告。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督
  
   第三十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算,層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
  
   第三十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督,明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
  
   第三十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測,及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因,及時采取相應(yīng)的解決措施。
  
   第三十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的,可予以調(diào)整:
  
  (一)自然災(zāi)害等不可抗力因素;
  
  (二)市場環(huán)境發(fā)生重大變化;
  
  (三)國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整;
  
  (四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
  
   第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括:
  
  (一)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況;
  
  (二)調(diào)整的原因;
  
  (三)預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。
  
   第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度,將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
  
   第三十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告,認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素,研究制定改進(jìn)措施。
  
   第四十條 國資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度,對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測,對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測評估,并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè),督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
  
   第四十一條 國資委在預(yù)算年度終了,依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查,對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析,并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。

第六章 罰則
  
   第四十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé);企業(yè)總會計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
  
   第四十三條 國資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計(jì)師履職評估的內(nèi)容。
  
   第四十四條 企業(yè)不按時上報財(cái)務(wù)預(yù)算報告或者上報財(cái)務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題,以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的,國資委將責(zé)令整改。
  
   第四十五條 企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的,或者上報的財(cái)務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的,國資委將給予通報批評。
  
   第四十六條 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的,國資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明,無正當(dāng)理由的,國資委將給予警示。
  
   第四十七條 國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守,導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的,視情節(jié)輕重予以行政處分。

第七章 附則
  
   第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。
  
   第四十九條 各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法,制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
  
   第五十條 本辦法自2007年6月25日起施行。